Какие гостиницы платят НДС? - коротко
Гостиницы, работающие на общей системе налогообложения, обязаны платить НДС. Если гостиница применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД, патент), НДС она не платит.
Какие гостиницы платят НДС? - развернуто
Гостиницы, как субъекты хозяйственной деятельности, обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) в зависимости от их налогового режима, размера выручки и типа оказываемых услуг.
В России гостиницы, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), автоматически являются плательщиками НДС. Они обязаны начислять налог на стоимость проживания, дополнительных услуг (например, питание, трансфер, спа-услуги) и уплачивать его в бюджет. Ставка НДС для гостиничных услуг составляет 20%, если иное не предусмотрено законодательством.
Гостиницы, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, когда они выступают налоговыми агентами. Например, если гостиница арендует помещение у государства или муниципалитета, она обязана удержать и перечислить НДС с арендной платы.
Особые правила действуют для гостиниц, оказывающих услуги в рамках международных договоров. Например, при размещении иностранных туристов через туроператоров, работающих по системе tax-free, НДС может не начисляться при соблюдении определенных условий.
Гостиницы, относящиеся к малому бизнесу и перешедшие на патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД), также не платят НДС. Однако если такая гостиница выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, она теряет право на освобождение от налога и обязана его уплатить.
Важно учитывать, что при оказании услуг в сфере размещения и проживания гостиницы должны корректно оформлять первичные документы, включая счет-фактуры, если они являются плательщиками НДС. Нарушение правил налогообложения может привести к штрафам и доначислениям со стороны налоговых органов.